COMMENTARIO IVA 2023 Reggi

 

IVA 2023

 

 

Di: FERNANDO REGGI e MAURIZIO REGGI (AUTORI)

A cura di: LUCA BILANCINI, CORINNA COSENTINO, EMANUELE GRECO, SIMONETTA LA GRUTTA

 

 

Collana: I commentari

 

 

 

Abstract

Il Volume offre un commento articolo per articolo del D.P.R. 633/1972, aggiornato con le novità IVA della legge di bilancio 2023 e dei provvedimenti di fine anno, nonché con la produzione della prassi e della giurisprudenza nazionale e unionale in materia. Completa l’opera un esaustivo indice analitico con l’elencazione di tutte le voci e le sottovoci IVA per un rapido rimando agli articoli del D.P.R. 633/1972 e al relativo approfondimento.

STRUTTURA DEL LIBRO

Titolo I – Disposizioni generali

• 1Art. 1 – Operazioni imponibili
• 2Art. 2 – Cessioni di beni
• 3Art. 2-bis – Cessioni di beni facilitate dalle interfacce elettroniche
• 4Art. 3 – Prestazioni di servizi
• 5Art. 4 – Esercizio di imprese
• 6Art. 5 – Esercizio di arti e professioni
• 7Art. 6 – Effettuazione delle operazioni
• 8Artt. 6-bis – 6-quater – Buoni-corrispettivo
• 9Art. 7 – Territorialità dell’imposta – Definizioni
• 10Art. 7-bis – Territorialità – Cessioni di beni
• 11Art. 7-ter – Territorialità – Prestazioni di servizi
• 12Art. 7-quater – Territorialità – Disposizioni relative a particolari prestazioni di servizi
• 13Art. 7-quinquies – Territorialità – Disposizioni relative alle prestazioni di servizi culturali, artistici, sportivi, scientifici, educativi, ricreativi e simili
• 14Art. 7-sexies – Territorialità – Disposizioni speciali relative a talune prestazioni di servizi rese a committenti non soggetti passivi
• 15Art. 7-septies – Territorialità – Disposizioni relative a talune prestazioni di servizi rese a non soggetti passivi stabiliti fuori della Comunità
• 16Art. 7-octies – Territorialità – Disposizioni relative alle prestazioni di servizi di telecomunicazione, di teleradiodiffusione ed elettronici rese a committenti non soggetti passivi
• 17Art. 8 – Cessioni all’esportazione
• 18Art. 8-bis – Operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione
• 19Art. 9 – Servizi internazionali o connessi agli scambi internazionali
• 20Art. 10 – Operazioni esenti dall’imposta
• 21Art. 11 – Operazioni permutative e dazioni in pagamento
• 22Art. 12 – Cessioni e prestazioni accessorie
• 23Art. 13 – Base imponibile
• 25Art. 15 – Esclusioni dal computo della base imponibili
• 26Art. 16 – Aliquote dell’imposta
• 27Art. 17 – Debitore d’imposta
• 28Art. 17-bis – [Acquisto di pubblicità on line]
• 29Art. 17-ter – Operazioni effettuate nei confronti di pubbliche amministrazioni e altri enti e società
• 30Art. 18 – Rivalsa
• 31Art. 19 – Detrazione
• 32Art. 19-bis – Percentuale di detrazione
• 33Art. 19-bis1 – Esclusione o riduzione della detrazione per alcuni beni e servizi
• 34Art. 19-bis2 – Rettifica della detrazione
• 35Art. 19-ter – Detrazione per gli enti non commerciali
• 36Art. 20 – Volume d’affari

Titolo II – Obblighi dei contribuenti

• 37Art. 21 – Fatturazione delle operazioni
• 38Art. 21-bis – Fattura semplificata
• 39Art. 22 – Commercio al minuto e attività assimilate
• 40Art. 23 – Registrazione delle fatture
• 41Art. 24 – Registrazione dei corrispettivi
• 42Art. 25 – Registrazione degli acquisti
• 43Art. 26 – Variazioni dell’imponibile o dell’imposta
• 44Art. 27 – Liquidazioni e versamenti mensili
• 45Art. 28 – [Dichiarazione annuale]
• 46Art. 29 – [Elenchi dei clienti e dei fornitori]
• 47Art. 30 – Versamento di conguaglio e rimborso della eccedenza
• 48Art. 30-bis – Registrazione, dichiarazione e versamento dell’imposta relativa agli acquisti effettuati dagli enti non commerciali
• 49Art. 30-ter – Restituzione dell’imposta non dovuta
• 50Art. 31 – [Applicazione dell’imposta per i contribuenti minimi]
• 51Art. 32 – Disposizione regolamentare concernente le semplificazioni per i contribuenti minori relative alla fatturazione e alla registrazione
• 52Art. 32-bis – [Contribuenti minimi in franchigia]
• 53Art. 33 – [Semplificazioni per i contribuenti minori relative alle dichiarazioni e ai versamenti]
• 54Art. 34 – Regime speciale per i produttori agricoli
• 55Art. 34-bis – Attività agricole connesse
• 56Art. 34-ter – Regime fiscale per raccoglitori occasionali
• 57Art. 35 – Disposizione regolamentare concernente le dichiarazioni di inizio, variazione e cessazione attività
• 58Art. 35-bis – Eredi del contribuente
• 59Art. 35-ter – Identificazione ai fini IVA ed obblighi contabili del soggetto non residente
• 60Art. 35-quater – Pubblicità in materia di partita IVA
• 61Art. 36 – Esercizio di più attività
• 62Art. 36-bis – Dispensa da adempimenti per le operazioni esenti
• 63Art. 37 – [Presentazione delle dichiarazioni]
• 64Art. 38 – Esecuzione dei versamenti
• 65Art. 38-bis – Esecuzione dei rimborsi
• 66Art. 38-bis1 – Rimborso dell’imposta assolta in altri Stati membri della Comunità
• 67Art. 38-bis2 – Esecuzione dei rimborsi a soggetti non residenti stabiliti in un altro Stato membro della Comunità
• 68Art. 38-bis3 – Rimborsi di eccedenze di versamento a soggetti aderenti ai regimi speciali di cui agli articoli 74-quinquies e seguenti
• 69Art. 38-ter – Esecuzione dei rimborsi a soggetti non residenti stabiliti in Stati non appartenenti alla Comunità
• 70Art. 38-quater – Sgravio dell’imposta per i soggetti domiciliati e residenti fuori della Comunità Europea
• 71Art. 39 – Tenuta e conservazione dei registri e dei documenti
• 72Art. 40 – Ufficio competente

Titolo III – Sanzioni

• 73Artt. 41 – 50 – Sanzioni

Titolo IV – Accertamento e riscossione

• 74Art. 51 – Attribuzione e poteri degli uffici dell’imposta sul valore aggiunto
• 75Art. 51-bis – [Poteri e attribuzioni degli uffici dell’imposta sul valore aggiunto]
• 76Art. 52 – Accessi, ispezioni, verifiche
• 77Art. 53 – [Presunzioni di cessione e di acquisto]
• 78Art. 54 – Rettifica delle dichiarazioni
• 79Art. 54-bis – Liquidazione dell’imposta dovuta in base alle dichiarazioni
• 80Art. 54-ter – Controlli automatizzati sui soggetti identificati in Italia
• 81Art. 54-quater – Liquidazione dell’imposta dovuta relativamente alle operazioni effettuate nell’ambito dei regimi speciali di cui agli articoli 74-quinquies e seguenti da soggetti non residenti
• 82Art. 54-quinquies – Accertamento dell’imposta dovuta dai soggetti di cui agli articoli da 74-quinquies a 74-septies
• 83Art. 55 – Accertamento induttivo
• 84Art. 56 – Notificazione e motivazione degli accertamenti
• 85Art. 57 – Termine per gli accertamenti
• 86Art. 58 – [Irrogazione delle sanzioni]
• 87Art. 59 – Ricorsi
• 88Art. 60 – Pagamento delle imposte accertate
• 89Art. 60-bis – Solidarietà nel pagamento dell’imposta
• 90Art. 61 – [Pagamento delle sanzioni pecuniarie]
• 91Art. 62 – Riscossione coattiva e privilegi
• 92Art. 63 – Collaborazione della Guardia di Finanza
• 93Art. 64 – Collaborazione degli uffici doganali e degli uffici tecnici delle imposte di fabbricazione
• 94Art. 65 – Obblighi dell’amministrazione finanziaria
• 95Art. 66 – Segreto d’ufficio
• 96Art. 66-bis – Pubblicazione degli elenchi dei contribuenti

Titolo V – Importazioni

• 97Art. 67 – Importazioni
• 98Art. 68 – Importazioni non soggette all’imposta
• 99Art. 69 – Determinazione dell’imposta
• 100Art. 70 – Applicazione dell’imposta
• 101Art. 70.1 – Regime speciale per la dichiarazione e il pagamento dell’IVA all’importazione

Titolo V-bis – Gruppo IVA

• 102Artt. 70-bis – 70-duodecies – Gruppo IVA

Titolo VI – Disposizioni varie

• 103Art. 71 – Operazioni con lo Stato della Città del Vaticano e con la Repubblica di San Marino
• 104Art. 72 – Operazioni non imponibili
• 105Art. 73 – Modalità e termini speciali
• 106Art. 73-bis – Disposizione per la identificazione di determinati prodotti
• 107Art. 74 – Disposizioni relative a particolari settori
• 108Art. 74-bis – Disposizioni per il fallimento e la liquidazione coatta amministrativa
• 109Art. 74-ter – Disposizioni per le agenzie di viaggio e turismo
• 110Art. 74-quater – Disposizioni per le attività spettacolistiche
• 111Art. 74-quinquies – Regime speciale per i servizi resi da soggetti non UE
• 112Art. 74-sexies – Regime speciale per i servizi resi da soggetti UE, per le vendite a distanza intracomunitarie di beni e per le cessioni di beni con partenza e arrivo nel territorio dello stesso Stato membro facilitate da interfacce elettroniche
• 113Art. 74-sexies1 – Regime speciale per la vendita a distanza di beni importati da territori terzi o Paesi terzi
• 114Art. 74-septies – Disposizioni per i soggetti identificati in un altro Stato membro
• 115Art. 74-octies -Disposizioni sulla riscossione e ripartizione dell’imposta
• 116Art. 75 – Norme applicabili

Titolo VII – Disposizioni transitorie e finali

• 117Art. 79 – [Applicazione dell’imposta nel settore edilizio]
• 118Tabella A – Parte I – Prodotti agricoli e ittici
• 119Tabella A – Parte II – Beni e servizi soggetti all’aliquota del 4%
• 120Tabella A – Parte II-bis – Beni e servizi soggetti all’aliquota del 5%
• 121Tabella A – Parte III – Beni e servizi soggetti all’aliquota del 10%
• 122Tabella B – Prodotti soggetti a specifiche discipline
• 123Tabella C – Spettacoli ed altre attività