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Titolo: Novità FiscaliI: Legge Di Bilancio 2020 E Decreti Collegati
Prezzo: € 34,00
Anno: 2020
Autore/Curatore: Centro Studi Fiscali
ISBN: 9788868247331
EAN13: 9788868247560 e-book
EDITORE: SEAC
COLLANA: Guide operative
DESCRIZIONE:
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Disponibile in formato eBook

PREZZO € 29,60 + IVA

PDF protetto da DRM

 

NOVITA’ FISCALI: LEGGE DI BILANCIO 2020 E DECRETI COLLEGATI

 

DISPONIBILE DA GENNAIO

 

Di: CENTRO STUDI FISCALI (AUTORE)

 

Collana: Guide operative

 

 

  • Detrazioni “casa” e nuovo “bonus facciate”

  • Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi

  • Reintroduzione ACE dal 2019

  • Unificazione IMU-TASI

  • Compensazione dei crediti tributari oltre € 5.000,00

  • Ritenute/compensazioni in appalti e subappalti

  • Fatturazione elettronica e corrispettivi telematici

Nel presente testo si illustrano le principali disposizioni di carattere fiscale contenute nella “Legge di Bilancio 2020”, ovvero la Legge 27 dicembre 2019, n. 160 e nel “Decreto collegato” alla Legge di Bilancio 2020, ovvero il Decreto Legge 26 ottobre 2019, n. 124.

La Legge di Bilancio 2020 contiene, tra le altre, le seguenti disposizioni di natura fiscale:

  • proroga della detrazione per le spese di riqualificazione energetica e ristrutturazione edilizia;
  • introduzione di uno specifico credito d’imposta (in luogo della proroga del maxi/iper ammortamento) per gli investimenti in beni strumentali nuovi;
  • la soppressione dello “sconto in fattura” relativo alla detrazione per gli interventi c.d. “sisma bonus”/risparmio energetico (l’istituto rimane in vigore per specifici interventi di importo elevato);
  • l’introduzione del c.d. “bonus facciate”;
  • la soppressione della c.d. “Mini IRES” per gli utili reinvestiti e contestuale (re)introduzione dell’ACE dal 2019;
  • la revisione dell’accesso al regime forfetario;
  • l’unificazione dell’IMU e della TASI.

Con riferimento al Decreto n. 124/2019, si segnalano le seguenti disposizioni di interesse:

  • possibilità di compensazione dei crediti tributari per importi superiori a € 5.000,00 solo dopo la presentazione della dichiarazione;
  • revisione del calcolo dell’acconto IRPEF, IRES ed IRAP per i soggetti per i quali sono approvati gli ISA;
  • revisione delle disposizioni relative alle ritenute/compensazioni in appalti e subappalti e al regime IVA applicabile alle scuole guida;
  • estensione del ravvedimento a tutti i tributi;
  • periodicità trimestrale dello spesometro estero;
  • differimento al 1° luglio 2020 della lotteria degli scontrini;

Sono inoltre trattate per completezza alcune altre previsioni tributarie contenute nel “Decreto clima” (Decreto 14 ottobre 2019, n. 111) e nel “Decreto Milleproroghe” (D.L. 30 dicembre 2019, n. 162).

Per facilitare la consultazione, il testo è organizzato in sezioni, nelle quali sono analizzate le disposizioni normative distintamente per tematica (es. imposte dirette, IVA, agevolazioni e crediti di imposta, etc.).

Struttura del Libro:

Premessa

  • Struttura e organizzazione del testo

Sezione Prima – IMPOSTE DIRETTE

Nuovi termini per la presentazione del Modello 730 e CU

  • Termini per la presentazione della dichiarazione da parte del contribuente
  • Assistenza fiscale tramite CAF e sostituto d’imposta: i termini di invio
  • Termine per le operazioni di conguaglio
  • Termine per la presentazione 730 via web e altre scadenze della precompilata

Acconti d’imposta: nuove modalità di calcolo

  • Soggetti interessati alla novità
  • Modalità di calcolo dell’acconto dal 2020
  • Determinazione dell’acconto per i soggetti in regime di “cedolare secca”
  • Regole di transizione per l’acconto 2019

Ritenute e compensazioni in appalti e subappalti

  • Soggetti interessati
  • La nuova procedura connessa al versamento delle ritenute
  • Mancato rispetto dei termini e degli adempimenti
  • Deroghe ai nuovi obblighi
  • Divieto di compensazione
  • Decorrenza delle nuove disposizioni

Imposta sostitutiva sulle plusvalenze immobiliari

  • Plusvalenza su cessione di immobili

Fringe benefit: auto aziendali e buoni pasto

  • Tassazione auto aziendali
  • Deduzione buoni pasto e mense aziendali

Modifiche al regime fiscale degli utili distribuiti a società semplici

  • Tassazione degli utili percepiti da società semplice (fino al 31/12/2017)
  • Tassazione degli utili percepiti da società semplice (dall’1/1/2018 al 24/12/2019)
  • Tassazione degli utili percepiti da società semplice (dal 25/12/2019)
  • Criticità della norma

Lavoratori impatriati

  • determinazione della base imponibile
  • Redditi ammessi all’agevolazione
  • Condizioni richieste
  • Italiani residenti all’estero non iscritti all’AIRE che rientrano in Italia
  • Redditi degli sportivi professionisti

Misure fiscali per il Comune di Campione d’Italia

  • Imposta locale sul consumo di Campione d’Italia (ILCCI)
  • Tassazione IRPEF-IRES ed IRAP agevolata
  • Credito d’imposta per investimenti

Sezione Seconda – DETRAZIONI “CASA”

Proroga detrazione per recupero edilizio, bonus arredo, eco-bonus e bonus verde

  • Detrazione per recupero del patrimonio edilizio
  • Detrazione per acquisto di mobili e grandi elettrodomestici
  • Detrazione per risparmio energetico
  • Detrazione per sistemazione a verde di aree scoperte

Il nuovo “Bonus facciate”

  • Immobili interessati
  • Soggetti interessati
  • Interventi agevolabili
  • Adempimenti necessari
  • Aspetti fiscali

Novità inerenti lo sconto in fattura e la cessione del credito

  • Sconto in fattura dal 2020
  • Cessione del credito dal 2020

Sezione Terza – AGEVOLAZIONI E CREDITI DI IMPOSTA

Novità in materia di oneri detraibili

  • Rimodulazione oneri detraibili in base al reddito
  • Tracciabilità del pagamento ai fini delle detrazioni
  • Spese per iscrizione a scuole musicali
  • Spese veterinarie

Rivalutazione di terreni e partecipazioni

  • Caratteristiche della rivalutazione
  • Redazione della perizia giurata di stima
  • Imposta sostitutiva
  • Rivalutazione di terreni e/o partecipazioni già rivalutati
  • Indicazione nel Mod. REDDITI

Esenzione IRPEF dei redditi dominicali e agrari per coltivatori diretti e IAP

  • Soggetti interessati
  • Periodo di efficacia dell’agevolazione
  • Redditi esclusi dalla determinazione della base imponibile IRPEF
  • Tabella riepilogativa

Agevolazioni per l’agricoltura

  • Investimenti beni strumentali da parte di imprese agricole
  • Esenzione IRPEF dei redditi dominicali ed agrari per CD e IAP
  • Attività agricole connesse
  • Esonero contributivo CD e IAP under 40
  • Colture arboree
  • Incentivi attività oleoturismo

Incentivi Conto Energia e “Tremonti Ambiente”

  • La questione della cumulabilità
  • La nuova norma del decreto fiscale

Incentivi alla mobilità sostenibile (c.d. “Buono Mobilità”)

  • Soggetti interessati
  • Caratteristiche del “Buono Mobilità”

Sport bonus 2020

  • Soggetti interessati
  • Importo del credito di imposta spettante

Bonus bebè, asilo nido e allattamento

  • Assegno per nuovi nati o adottati nel 2020 (cd. Bonus bebè)
  • Bonus asilo nido
  • Bonus allattamento

Acquisto dei dispositivi antiabbandono: incentivi e sanzioni

  • Ammontare del contributo
  • Sanzioni per violazione dell’obbligo di utilizzo del dispositivo

Altre disposizioni – agevolazioni e crediti d’imposta

  • Cedolare secca per contratti a canone concordato
  • Carta elettronica per 18enni nel 2020 – Bonus cultura
  • Esenzione canone RAI per anziani con basso reddito
  • Credito d’imposta sistemi di monitoraggio strutturale continuo
  • Incentivi per acquisto di veicoli elettrici ed ibridi

Sezione Quarta – DISPOSIZIONI PER IMPRESE E PROFESSIONISTI

Ripristino dell’ACE e abrogazione della mini-IRES

  • Soggetti interessati all’agevolazione

Determinazione ed effetti dell’agevolazione – Soggetti IRES

  • Patrimonio netto di riferimento e relativo incremento
  • Soggetti diversi dalle banche/imprese di assicurazione
  • Limite del patrimonio netto
  • Calcolo della deduzione

Determinazione ed effetti dell’agevolazione – Soggetti IRPEF

  • Variazione capitale proprio dal 2016
  • Differenza patrimonio netto 2015 – 2010
  • Limite alla variazione in aumento del capitale proprio

Disposizioni comuni ai soggetti IRES ed IRPEF

  • Eccedenza ACE
  • Disposizioni antielusive
  • Clausola di salvaguardia
  • Le ultime risposte dell’Agenzia delle Entrate

Rivalutazione dei beni d’impresa

  • Termini temporali per la rivalutazione
  • Ambito soggettivo
  • Ambito oggettivo
  • Rivalutazione per categorie omogenee
  • Modalità di rivalutazione
  • Effetti fiscali della rivalutazione
  • Disciplina del saldo attivo di rivalutazione
  • Disciplina dell’imposta sostitutiva

Estromissione immobili strumentali dal patrimonio d’impresa

  • Soggetti interessati
  • Beni oggetto dell’estromissione
  • Esercizio dell’opzione
  • Determinazione dell’imposta sostitutiva
  • Imposta sostitutiva
  • Modalità e termini di versamento dell’imposta sostitutiva
  • Aspetti contabili
  • Trattamento ai fini IVA
  • Perfezionamento dell’estromissione

Modifiche al regime forfetario

  • Modifiche al regime forfetario
  • Soppressione flat tax

Deducibilità IMU immobili strumentali

  • La deducibilità degli immobili strumentali nella nuova IMU

Imposta sui servizi digitali (Web Tax)

  • Ambito di applicazione dell’imposta
  • Esclusione da tassazione: i servizi considerati “non digitali”
  • Clausola di fine applicazione della Web Tax
  • Accertamento e sanzioni

Plastic Tax

  • Prodotti non soggetti alla Plastic Tax
  • Le caratteristiche della nuova imposta
  • Attività di accertamento
  • Disposizioni attuative

Sugar Tax

  • Definizioni
  • Esigibilità dell’imposta
  • Soggetti obbligati
  • Misura dell’imposta
  • Esenzioni dall’imposta
  • Attività di accertamento/verifica e controllo
  • Avviso di pagamento e procedura di riscossione coattiva
  • Rimborso dell’imposta
  • Recupero del credito
  • Sanzione amministrativa
  • Modalità di attuazione stabilite con decreto MEF

Credito di imposta per investimenti in beni strumentali nuovi

  • Soggetti interessati
  • Soggetti esclusi
  • Beni agevolabili
  • Beni esclusi
  • Periodo di acquisizione dei beni
  • Misura dell’agevolazione
  • Utilizzo del credito d’imposta
  • Caratteristiche del credito d’imposta
  • Documentazione richiesta
  • Cessione del bene agevolato
  • Rapporti con maxi ammortamento e iper ammortamento

Credito d’imposta ricerca e sviluppo

Soggetti interessati ed esclusi

Attività ammesse, spese agevolabili e credito d’imposta spettante

  • Attività di ricerca e sviluppo (comma 200)
  • Innovazione tecnologica (comma 201)
  • Altre attività innovative (comma 202)

Modalità di utilizzo del credito d’imposta

Adempimenti necessari e controlli dell’Agenzia delle Entrate

  • Comunicazione al MISE
  • Certificazione del soggetto incaricato alla revisione legale dei conti
  • Redazione e conservazione della relazione tecnica
  • attività di accertamento dell’Agenzia delle Entrate

Credito d’imposta spese di formazione del personale

  • Misura dell’agevolazione
  • Soggetti beneficiari
  • Soggetti esclusi
  • Attività di formazione ammesse
  • Spese agevolabili
  • Utilizzo del credito d’imposta
  • Documentazione richiesta

Credito di imposta imprese di produzione materie plastiche

  • Riconoscimento del credito
  • Disposizioni attuative

Incentivi per la vendita di prodotti sfusi/alla spina

  • Soggetti interessati
  • Requisiti per il riconoscimento del contributo
  • Ammontare del contributo

Altre disposizioni per imprese e professionisti

  • Rinnovo parco veicolare imprese trasporto passeggeri
  • Rifinanziamento Sabatini-ter
  • Proroga credito d’imposta investimenti Mezzogiorno
  • Estensione “tax credit edicole” 2020
  • Differimento deduzione ammortamento avviamento

Sezione Quinta – IVA

IVA: le bozze di registri e adempimenti

  • Le bozze precompilate IVA
  • L’incrocio dei dati e la strategia di compliance

Esterometro: nuovi termini di invio

Reverse charge per somministrazione di manodopera

  • Nuova ipotesi di reverse charge per somministrazione di manodopera
  • L’autorizzazione da parte del Consiglio UE

IVA ordinaria (22%) sulle lezioni di scuola guida per patenti B e C1

  • Nozioni generali
  • Limiti all’applicazione dell’imposta
  • Decorrenza e irretroattività dell’applicazione IVA
  • Obbligo di certificazione della prestazione

Altre disposizioni – IVA

  • prevenzione delle frodi nel settore dei carburanti
  • acquisto UE di veicoli usati
  • Documento amministrativo semplificato telematico
  • Agevolazioni veicoli elettrici e a motore ibrido
  • Sterilizzazione aumenti aliquote IVA
  • Accisa gasolio commerciale
  • IVA imbarcazioni da diporto
  • Aliquota IVA prodotti igiene femminile (cd. “Tampon tax”)

Sezione Sesta – FATTURAZIONE ELETTRONICA

Utilizzo dei file delle fatture elettroniche

  • Gli utilizzi da parte della Guardia di Finanza
  • Gli utilizzi da parte dell’Agenzia delle Entrate
  • L’intervento del Garante privacy
  • Organismi di informazione per la sicurezza

Fatturazione elettronica e Sistema Tessera Sanitaria

  • Invio dei dati al STS tramite Registratore Telematico

Imposta di bollo sulle fatture elettroniche

Sezione Settima – MISURE PER FAVORIRE I PAGAMENTI ELETTRONICI

Modifica al limite per l’utilizzo del contante

  • Regime sanzionatorio

Lotteria degli scontrini

Incentivi all’utilizzo di strumenti di pagamento elettronici

  • Piattaforma tecnologica PagoPA
  • Sistemi evoluti di incasso
  • Misure premiali per favorire l’utilizzo di strumenti di pagamento elettronici

Credito d’imposta su commissioni pagamenti elettronici

Sezione Ottava – UNIFICAZIONE IMU – TASI

Premessa

  • Le ragioni dell’unificazione
  • Coordinamento normativo

Ambito soggettivo

  • Soggetti attivi
  • Soggetti passivi

Ambito oggettivo

  • Definizioni
  • Esenzioni dall’imposta

Base imponibile

  • Rendita catastale
  • Coefficiente di rivalutazione
  • Moltiplicatore
  • Casi particolari
  • Riduzione della base imponibile

Aliquote e detrazione

  • Aliquota ordinaria
  • Aliquota ridotta
  • Casistiche particolari di applicazione dell’aliquota
  • Detrazione per abitazione principale di lusso e altri immobili assimilati
  • Manovrabilità delle aliquote

Termini e modalità di versamento

  • Termini di versamento
  • Termini di versamento per gli enti non commerciali
  • modalità e strumenti di versamento

Altre disposizioni: dichiarazione, deduzione per imposte dirette e sanzioni

  • Dichiarazione IMU
  • Deducibilità IMU immobili strumentali
  • Accertamento, sanzioni e riscossione

Sezione Nona – ACCERTAMENTO E SANZIONI

Modifiche alla disciplina penale e responsabilità amministrativa degli enti

  • Dichiarazione fraudolenta con fatture/documenti per operazioni inesistenti
  • Dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici
  • Dichiarazione infedele
  • Delitto di omessa dichiarazione
  • Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti
  • Occultamento e distruzione di documenti contabili
  • Confisca allargata
  • Nuovi casi di reati non punibili con pagamento del debito tributario
  • Responsabilità amministrativa persone giuridiche
  • Tabelle riassuntive

Accollo del debito d’imposta altrui e divieto di compensazione

  • Divieto di compensazione
  • Sanzioni

Ravvedimento operoso e tributi locali

  • Omesso o insufficiente versamento
  • Violazioni inerenti la dichiarazione
  • Tabella riassuntiva

Compensazione delle somme iscritte a ruolo

  • Compensazione delle somme iscritte a ruolo entro il 31 ottobre 2019
  • Certificazione del credito da parte dell’Ente Pubblico debitore
  • Utilizzo in compensazione del credito certificato

Accertamenti esecutivi tributi Enti locali

  • Contenuto degli atti di accertamento esecutivo
  • Dilazione delle somme dovute

Privacy, archivio dei rapporti finanziari e contrasto all’evasione

Sezione Decima – MISURE VARIE

Limitazione alle compensazioni e chiusura partite IVA inattive

  • Le limitazioni alla compensazione apportate negli ultimi anni
  • La nuova stretta sulle compensazioni
  • Cessazione partita IVA e inibizione alla compensazione

Disposizioni in materia di trust

  • Redditi di residenti italiani da trust in territori a fiscalità privilegiata
  • Modalità di determinazione dei redditi di capitale
  • Monitoraggio e controlli sui trust

Altre disposizioni – misure varie

  • Proroga termine ripresa versamenti tributari e contributivi
  • Imposta immobiliare sulle piattaforme marine
  • Interessi su versamenti/riscossione e rimborsi
  • Revisione delle tariffe INAIL anche per il 2022
  • Addizionale regionale IRPEF Regioni a statuto ordinario
  • Registro Unico Operatori Gioco Pubblico
  • Modifiche alla disciplina IVIE ed IVAFE

 

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USCITA: Gennaio
FORMATO: A4 anche in e-book

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