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CORSO ONLINE FORMAZIONE
DIRITTO PENALE TRIBUTARIO
Criticità applicative
e orientamenti giurisprudenziali prevalenti
GIOVEDÌ 13, 20, 27 GIUGNO e 4, 11 LUGLIO 2024
5 incontri dalle 14:30 alle 18:30
(20 ore)
€ 477,00 + IVA entro il 29 maggio 2024
Listino: € 530,00 + IVA
Docente: Alessandro Traversi; Gianluca Gambogi; Lorenzo Imperato; Marina Smeralda Caini; Olivia Nati
CREDITI FORMATIVI: Avvocati: inoltrata richiesta all’Ordine Competente
PROGRAMMA
❖ I INCONTRO – GIOVEDÌ 13 GIUGNO 2024
I reati dichiarativi e il rapporto con il riciclaggio e i reati fallimentari – Marina Smeralda Caini,
Gianluca Gambogi
• I reati dichiarativi
• Il tentativo nelle grandi frodi IVA
• Natura delle soglie di punibilità
• La simulazione e gli altri artefici rilevanti ai fini della fraudolenza
• Le false fatture penalmente rilevanti
• L’operazione simulata e inesistente rilevante ai fini incriminatrici: tratti distintivi
❖ II INCONTRO – GIOVEDÌ 20 GIUGNO 2024
False fatturazioni: simulazione e inesistenza giuridica – I reati omissivi – Marina Smeralda
Caini, Gianluca Gambogi
• Reati tributari, riciclaggio, autoriciclaggio e reati fallimentari
• Responsabilità individuale e a titolo di concorso: il coinvolgimento del consulente tecnico anche
in relazione ai modelli di evasione
• Le infedeltà dichiarative: responsabilità amministrativa e i casi di contestuale responsabilità
penale
• I reati omissivi: la crisi di liquidità e le conseguenze ulteriori della pandemia Covid-19
• Crisi da sovraindebitamento: i rapporti tra la nuova crisi d’impresa e il diritto penale tributario
• Occultamento e distruzione delle scritture contabili: il rapporto (critico) con la bancarotta
fraudolenta documentale
❖ III INCONTRO – GIOVEDÌ 27 GIUGNO 2024
Le confische penali tributarie: criticità e possibile violazione dei diritti dei terzi – Lorenzo
Imperato
• Le confische penali tributarie: tipologie e criticità applicative
• I reati tributari presupposto della responsabilità amministrativa degli enti
• Le grandi frodi Iva e la tutela degli interessi economici dell’Unione Europea
• Il doppio binario sanzionatorio: il preoccupante incremento della duplicità repressiva e la crisi
del principio di specialità
• Rapporto tra procedimento penale e processo tributario
• Giurisprudenza di legittimità e considerazioni conclusive sulle criticità più evidenti del sistema
penale tributario
❖ IV INCONTRO – GIOVEDÌ 4 LUGLIO 2024
I delitti in materia di pagamento delle imposte e criticità degli istituti premiali – Olivia Nati
• Le indebite compensazioni: criticità operative e caratteristiche della fruizione di crediti inesistenti e non spettanti
. I crediti per attività di ricerca e sviluppo
• La sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte
• Il pagamento del debito tributario: fattispecie sanabili e riti premiali
• Esimenti ed attenuanti
La causa di esclusione della punibilità ex art. 131-bis c.p.: questioni applicative
❖ V INCONTRO – GIOVEDÌ 11 LUGLIO 2024
La difesa del contribuente nel processo penale tributario – Gianluca Gambogi, Alessandro Traversi
• Accessi, ispezioni e verifiche tributarie: i diritti del contribuente potenziale indagato
• Accertamento di violazioni penali tributarie e notizia di reato: l’analisi critica del processo verbale di constatazione
• Avviso di accertamento e istituti deflattivi del contenzioso tributario: scelte difensive e ricadute penali
• Linee guida per la difesa penale in sede cautelare con particolare riferimento sia alle misure cautelari personali sia a quelle reali
• Utilizzabilità nel procedimento penale di atti acquisiti o formati nel procedimento amministrativo di accertamento
• Eccezioni, questioni preliminari e linee guida per la predisposizione della difesa nel procedimento penale tributario di merito
DOCENTI
✓ Avv. Marina Smeralda Caini, Avvocato penalista in Firenze. Autrice di pubblicazioni in
materia di diritto penale tributario, diritto penale d’impresa, diritto penale industriale
✓ Avv. Prof. Gianluca Gambogi, Avvocato penalista in Firenze. Professor of Law (diritto
penale) presso U.P.M., Università di Diritto Internazionale di Milano e docente di diritto
penale tributario presso la Scuola di Polizia Economico-Finanziaria – Guardia di
Finanza di Roma-Lido di Ostia
✓ Avv. Lorenzo Imperato, Avvocato penalista in Torino, Vice Presidente del Centro di
Diritto Penale Tributario di Torino, docente presso la scuola di specializzazione per le
professioni legali presso l’Università di Torino
✓ Avv. Olivia Nati, Avvocato penalista in Prato, componente dell’Osservatorio sulle
novità legislative presso il Consiglio dell’Ordine degli Avvocati di Prato, docente
presso l’Accademia della Guardia di Finanza di Bergamo
✓ Avv. Alessandro Traversi, Avvocato penalista in Firenze, autore di numerose opere per
Giuffrè Francis Lefebvre, fra cui La difesa del contribuente nel processo penale
tributario
per iscrizioni ed informazioni
spazioquaglia@spazioquaglia.it
