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Il Manuale analizza il tema dell’abuso del diritto e dell’elusione fiscale alla luce delle rilevanti novità intervenute con la recente attuazione della legge delega fiscale (DLgs. 128/2015). La nozione di elusione, con le sue connotazioni di risparmio fiscale indebito e di assenza di sostanza economica delle operazioni, è approfondita dedicando particolare attenzione alle valide ragioni economiche che possono rendere comunque lecita una operazione altrimenti elusiva. Caratterizzano l’opera originalità e concretezza, derivanti dall’analisi approfondita dei numerosi casi che professionisti e responsabili fiscali di aziende si trovano a dover affrontare nella operatività quotidiana, dedicando a ciascuna fattispecie uno specifico spazio al fine di individuarne in modo autorevolmente motivato l’elusività o meno. (gennaio 2016)
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Prefazione |
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| 1 | Considerazioni generali sulla nuova nozione di abuso del diritto Ivan Vacca |
17 | |
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Parte I – Analisi |
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| 1 | Abuso tra legittimo risparmio d’imposta ed evasione Luca Miele |
35 | |
| 2 | Elusione fiscale e abuso del diritto nell’ambigua formulazione dell’art. 10-bis della L. 212/2000 Dario Stevanato |
49 | |
| 3 | Le operazioni straordinarie nella nuova disciplina dell’abuso Eugenio della Valle |
69 | |
| 4 | Simulazione relativa e negozi giuridici dissimulati tra elusione ed evasione Stefano Chirichigno e Gianluca Stancati |
79 | |
| 5 | Abuso del diritto e convenzioni contro le doppie imposizioni Gianluigi Bizioli |
89 | |
| 6 | Abuso del diritto in materia tributaria negli altri Paesi dell’Unione europea Dario Deotto e Maurizio Nadalutti |
99 | |
| 7 | Regime sanzionatorio dell’elusione fiscale Federica Bardini |
115 | |
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Parte II – Casi pratici |
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| 1 | Conferimenti di immobili e di aziende e art. 20 del TUR Demetrio Buono |
139 | |
| 2 | Abuso del diritto e lease back, conferimenti di azioni e holding di famiglia, fusione vs liquidazione, scissione proporzionale di singoli beni Pierpaolo Angelucci e Paolo Scarioni |
153 | |
| 3 | Scissione parziale di una società controllante in società beneficiarie, proprie controllate Fabrizio Cavalli e Paolo Pacitto |
175 | |
| 4 | Elusione e abuso del diritto nelle operazioni di leveraged buy out Marina Ampolilla e Luca Rossi |
199 | |
| 5 | Perdite residue del consolidato e abuso del diritto Angelo Garcea |
223 | |
| 6 | Rivalutazione del costo fiscale delle partecipazioni detenute da persone fisiche e abuso del diritto Sergio Marchese |
243 | |
| 7 | Rilevanza transnazionale degli elementi costitutivi dell’abuso del diritto di cui all’art. 10-bis della L. 27.7.2000 n. 212 Euplio Iascone e Riccardo Michelutti |
271 | |
| 8 | Abuso del diritto e fattispecie rilevanti ai fini ACE Giacomo Albano |
291 | |
| 9 | Applicazione dell’abuso del diritto alle operazioni di trasformazione Alessandro Cotto |
307 | |
| 10 | Ipotesi elusive nell’ambito dei rapporti di lavoro subordinato Francesco delli Falconi |
319 | |
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Parte III – Allegati |
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| 1 | DLgs. 5.8.2015 n. 128 | 337 | |
| 2 | Relazione illustrativa | 345 | |
