GUIDA PRATICA ALLE REGISTRAZIONI CONTABILI

• Dal documento alle registrazioni contabili

• Trattamento IVA, redditi e IRAP

• Scritture contabili e mastri

• Registrazione contabile mediante software

• Oltre 40 esempi proposti

Il testo ha lo scopo di analizzare e descrivere le correlazioni esistenti tra documenti giustificativi, che stanno alla base delle operazioni gestionali d’impresa, e le relative registrazioni contabili con i conseguenti riflessi fiscali.

La parte introduttiva al volume propone la necessaria e propedeutica panoramica in ordine ai diversi regimi contabili esistenti (contabilità ordinaria, regime semplificata per cassa, professionisti, regime dei minimi e regime forfetario), cui conseguono diversi obblighi civilistici e fiscali, alla tenuta dei correlati registri, agli adempimenti pratici generali.

Per ciascuna delle principali operazioni di esercizio, il volume fornisce:

• la descrizione degli elementi essenziali con un fac-simile del documento giustificativo (fattura, documento commerciale ecc.);
• l’analisi dei conseguenti obblighi contabili;
• la sintesi del trattamento fiscale applicabile (IVA, imposte sui redditi ed IRAP).

Per una più comoda e rapida consultazione i documenti sono stati suddivisi in:

• operazioni attive, quali ad esempio fatture di vendita con IVA ad esigibilità immediata e differita, provvigioni attive, fattura in reverse charge, fattura professionista, documento commerciale;
• operazioni passive, quali ad esempio acquisti intracomunitari, importazioni, subappalto in reverse charge (appaltatore), acquisto beni strumentali mobili, noleggio a breve termine, spese manutenzione autoveicoli, carburanti, pedaggi autostradali, spese di rappresentanza e omaggi.

Struttura del Libro

Premessa

Fatturazione elettronica e corrispettivi telematici

• Fatturazione elettronica
• Corrispettivi telematici

Sezione Prima – REGIMI CONTABILI

Premessa

Regime ordinario

• Soggetti obbligati
• Determinazione del reddito imponibile
• Registri e libri obbligatori
• Tabella riassuntiva

Regime semplificato

• Soggetti interessati
• Attività miste
• Determinazione del reddito imponibile
• Determinazione VAP ai fini IRAP
• Registri contabili
• Liquidazioni IVA: opzione trimestrale

Esercenti arti e professioni

• Professionista in contabilità semplificata
• Professionista in contabilità ordinaria per opzione
• Regimi speciali agevolati
• Tabella riassuntiva
• Registro delle somme ricevute in deposito

Regime forfetario

• Requisiti di accesso
• Cause di esclusione
• Verifica dei requisiti di accesso e di cause di esclusione
• Semplificazioni
• Determinazione del reddito
• Contribuenti forfetari start-up
• Il regime agevolato contributivo

Regime dei contribuenti minimi

• Requisiti per l’accesso/mantenimento del regime agevolato
• Le fattispecie di esclusione (art. 1, comma 99, Legge n. 244/2007)
• Semplificazioni
• Decadenza dal regime

Sezione Seconda – LIBRI CONTABILI

Premessa

Registro IVA acquisti

• La detrazione dell’IVA
• La messa in uso del registro IVA
• Termini di compilazione del registro
• Modalità di compilazione del registro
• Documenti interessati alla registrazione
• Indicazioni da riportare nel registro
• Annotazione delle liquidazioni IVA e la comunicazione periodica
• Contabilità semplificata

Registro delle fatture emesse

• Termini di emissione della fattura
• Messa in uso del registro
• Termini di compilazione del registro
• Modalità di compilazione del registro
• Documenti interessati alla registrazione
• Indicazioni da riportare nel registro
• Liquidazione IVA
• Annotazione delle liquidazioni IVA e la comunicazione periodica
• Adeguamento agli ISA
• Contabilità semplificata
• Bollettario a madre e figlia

Registro dei corrispettivi

• Messa in uso del registro
• Termini di compilazione del registro
• Modalità di compilazione del registro
• Documenti interessati alla registrazione
• Indicazioni da riportare nel registro
• Annotazione delle liquidazioni IVA e comunicazione periodica
• Contabilità semplificata
• Fac-simile registro corrispettivi

Libro giornale

• Soggetti obbligati
• Soggetti esclusi
• Contenuto del libro giornale
• Modalità di numerazione
• Esonero da bollatura libro giornale

Libro inventari

• Soggetti obbligati
• soggetti esclusi
• Contenuto del libro inventari
• Aspetti formali

Registro dei beni ammortizzabili

• Soggetti obbligati
• Registri e libri alternativi
• Termine per la compilazione
• Bollatura
• Modalità di tenuta
• Esempi di compilazione
• Irregolare o omessa registrazione

Registri sezionali

• Sezionali del libro giornale
• Sezionali dei registri IVA

Conservazione dei libri contabili

• Memorizzazione delle operazioni
• Stampa su carta
• Conservazione digitale
• Le modalità di versamento dell’imposta
• Tempi di conservazione delle scritture contabili

Sezione Terza – ASPETTI PRATICI

Capitolo I – Operazioni attive

Fatture di vendita (IVA esigibilità immediata)

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Nota di accredito relativa a fattura emessa

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Fattura di vendita con IVA per cassa

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Provvigioni attive

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Fattura in reverse charge (subappaltatore)

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Servizi di pulizia uffici (emissione fattura)

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Sconti cassa

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Ritenuta su bonifici per prestazioni detraibili 50-65%

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Cessione di beni con split payment

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Fattura di vendita e applicazione del criterio del costo ammortizzato (solo contabilità ordinaria)

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi e IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici (solo contabilità ordinaria)
• Disciplina imposte sui redditi e IRAP (principio di derivazione)

Contributi alle imprese

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Documento commerciale

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Fattura professionista

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Sconto in fattura per detrazione 110%

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Capitolo II – Operazioni passive

Acquisto merce (Italia)

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Nota di credito relativa a fattura ricevuta

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Fattura d’acquisto con IVA per cassa

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Acquisto intracomunitario

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• aspetti pratici

Importazione di beni

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Subappalto in reverse charge (appaltatore)

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Spese di pulizia uffici (ricevimento fattura)

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Acquisto beni strumentali mobili

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Acquisto autoveicolo ad uso promiscuo

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Spese manutenzione autoveicoli

• Disciplina IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Acquisto carburanti

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Pedaggi autostradali

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Spese di telefonia

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Acquisto telefono a rate

• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Spese di pubblicità

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Canoni di leasing

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Noleggio a breve termine

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Noleggio a lungo termine

• Premessa
• trattamento ai fini iva
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Spese di manutenzione e riparazione

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Spese di manutenzione su beni di terzi

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Aspetti contabili
• Disciplina IRAP
• Aspetti pratici

Spese per alberghi e ristoranti

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Spese di rappresentanza e omaggi

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Acquisto software

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Spese dipendenti

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Spese per prestazioni occasionali (c.d. “nuovi voucher”)

• Aspetti fiscali
• Tipologie di contratti
• Aspetti operativi
• Trattamento IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Compensi a professionisti

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Provvigioni passive

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Versamenti delle imposte

• Rilevamento imposte a debito
• Rilevamento imposte a credito
• Rilevamento imposte a credito e a debito
• Imprese individuali e società di persone

Eliminazione di beni ammortizzabili

• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici

Acquisto buoni pasto tramite card elettroniche

• Aspetti generali
• A) Fattura ricevuta dal datore di lavoro per acquisto buoni pasto
• B)  Fattura emessa dal ristorante al gestore dei buoni pasto
• Gestore dei buoni pasto

Finanziamento e applicazione del criterio del costo ammortizzato (solo contabilità ordinaria)

• Disciplina IVA, imposte sui redditi e IRAP
• Aspetti contabili
• Aspetti pratici (solo contabilità ordinaria)
• Trattamento ai fini IVA
• Disciplina imposte sui redditi
• Disciplina IRAP