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TAX CONTROL GRAMEWORK PER LE PMI
di: BIANCHI – PAPALEO – PROCOPIO
COLLANA: PROFESSIONISTI & IMPRESE
DESCRIZIONE:
PRINCIPALI ARGOMENTI
◾ Requisiti di iscrizione all’elenco dei certificatori
◾ Indipendenza del certificatore: i confini del conflitto di interessi
◾ Responsabilità per certificazione infedele
◾ RCMs standardizzata: metodologia e compilazione
◾ Regime opzionale e adempimento collaborativo a confronto
◾ Effetti premiali amministrativi e penali
◾ Soglie di accesso e ampliamento della platea alle PMI
◾ Interpello abbreviato, comunicazione qualificata del rischio e ravvedimento guidato
◾ TCF e sinergie con il Modello 231: verso un sistema integrato di compliance aziendale
IL VOLUME INCLUDE
◾ Eventuali aggiornamenti normativi verranno commentati nell’estensione online del libro fino al 30 novembre 2026.
La riforma fiscale ha cambiato le regole ed il Tax Control Framework non è più rivolto solo alle grandi imprese. Con l’introduzione del regime opzionale e la progressiva riduzione delle soglie di accesso, migliaia di PMI industriali saranno presto chiamate a dotarsi di un sistema strutturato di controllo del rischio fiscale, e i professionisti che le assistono dovranno essere pronti a progettarlo, implementarlo e certificarlo.
Aggiornato alle Linee guida dell’Agenzia delle Entrate del 2025 e all’intera normativa di attuazione, il volume guida il lettore attraverso tutte le fasi del ciclo di vita del TCF:
› Progettazione del Tax Compliance Model (TCM) e definizione dell’ambiente di controllo;
› Costruzione della RCMs — la mappa standardizzata dei rischi e dei controlli fiscali — con metodologia di tax risk assessment applicata ai principali processi aziendali;
› Governance fiscale a tre linee di controllo e integrazione con i principi contabili adottati dall’impresa;
› Certificazione del TCF: requisiti soggettivi, indipendenza, procedimento, responsabilità del certificatore e disciplina della certificazione infedele;
› Regime opzionale vs. adempimento collaborativo: accesso, permanenza, effetti premiali, interlocuzione preventiva e analisi comparativa degli effetti sanzionatori, amministrativi e penali.
L’impostazione è volutamente pratica: schemi metodologici, indicazioni applicative e raccordi normativi
costanti rendono il testo uno strumento di lavoro operativo utile per certificatori TCF ma anche per commercialisti e avvocati consulenti di PMI e gruppi societari.
ROBERTO BIANCHI
Master in diritto tributario – CERTI – Università Luigi Bocconi, Dottore commercialista e revisore legale in Bologna e Ravenna.
NICOLA PAPALEO
Dottore commercialista e revisore legale in Colleferro e Roma.
LUCA PROCOPIO
Dottore di ricerca in diritto tributario e dell’impresa, Dottore commercialista e revisore legale in Roma.
