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A seguito del recepimento della III Direttiva comunitaria, finalizzata al contrasto del riciclaggio dei proventi derivanti da attività criminose e di finanziamento al terrorismo, la disciplina antiriciclaggio ha subito un’importante revisione ad opera del D.Lgs. 21 novembre 2007, n. 231.Nel corso degli ultimi anni, poi, gli obblighi antiriciclaggio delineati dal citato D.Lgs. n. 231/2007, sono stati successivamente integrati dal D.Lgs. n. 151/2009, dal D.L. n. 40/2010 nonché, da ultimo, dal D.L. n. 78/2010.
Il testo ha lo scopo di consentire al lettore di prendere visione con immediatezza degli obblighi antiriciclaggio che i professionisti (dottori commercialisti ed esperti contabili, notai, avvocati, ecc.), nonché qualsiasi altro soggetto operante nel settore contabile – tributario (CED, società di servizi, CAF, ecc.) devono porre in essere.
In particolare sono esaminati dettagliatamente i seguenti obblighi:
•adeguata verifica della clientela;
•tenuta dell’archivio unico;
•segnalazione delle operazioni sospette.
Una specifica trattazione è altresì riservata all’obbligo di comunicazione al MEF delle violazioni all’uso del contante e alle misure in materia di assegni e libretti al portatore alla luce delle modifiche dettate dai D.L. n. 138 e 201 del 2011.
Il testo si propone quale utile strumento aggiornato al fine di apprendere in modo rapido e sintetico le linee guida della normativa antiriciclaggio da parte del professionista e dei suoi collaboratori/dipendenti in considerazione dell’obbligo di formazione imposto a tali ultimi soggetti.La trattazione teorica è completata da schemi ed esempi che rendono più chiara ed immediata la comprensione della materia e delle problematiche ad essa connesse.
