LA TASSAZIONE DEGLI SPORTIVI analizza in modo completo il trattamento tributario delle diverse tipologie di proventi percepiti dagli sportivi, sia ai fini delle imposte sui redditi, sia ai fini IVA, alla luce della entrata in vigore della riforma dello sport prevista per il 1° luglio 2023.

Sul piano reddituale vengono esaminati la qualificazione fiscale e il regime impositivo delle remunerazioni “tipiche” delle prestazioni sportive, distinguendo tra atleti che operano nell’area del professionismo e atleti rientranti invece nell’area del dilettantismo.

Analoga attenzione è riservata ai proventi derivanti dalla concessione a terzi del diritto di sfruttamento economico dell’immagine, e ciò sia nelle ipotesi in cui lo sportivo sia un lavoratore dipendente, sia in quelle in cui lo stesso sia un lavoratore autonomo.

L’opera illustra inoltre il regime fiscale delle remunerazioni nell’ambito degli e-sport e, più in generale, dei redditi percepiti dallo sportivo nella veste – sempre più ricorrente nella pratica, e dai risvolti economici sempre maggiormente rilevanti – di creatore di contenuti digitali, o di influencer#.

Ampio spazio è dedicato anche ai profili impositivi degli atleti non residenti, agli aspetti di diritto tributario internazionale e al tema del trasferimento della residenza fiscale: quest’ultimo viene trattato sia con riguardo ai trasferimenti verso l’estero, e in particolare verso i Paesi a fiscalità privilegiata (evidenziando le conseguenze, anche di carattere penale, di trasferimenti non effettivi), sia esaminando le ipotesi di trasferimento in Italia da parte dello sportivo non residente, alla luce dei due regimi speciali previsti per gli impatriati e per i neo-residenti.

Capitolo I – La qualificazione ai fini IRPEF dei redditi da attività sportiva

Capitolo II – Il trattamento fiscale dei compensi percepiti dagli sportivi per la concessione a terzi del diritto di sfruttamento economico della propria immagine

Capitolo III – La tassazione degli atleti non residenti redditi derivanti dalla prestazione sportiva e dalla gestione del diritto all’immagine

Capitolo IV – Il trattamento fiscale dei compensi percepiti dallo sportivo lavoratore dipendente

Capitolo V – Esport, gamer e influencer la fiscalità dei redditi conseguiti dai creatori di contenuti digitali

Capitolo VI – Il trasferimento all’estero della residenza fiscale dello sportivo

Capitolo VII – L’accordo sullo scambio di informazioni in materia fiscale tra l’Italia e il Principato di Monaco

Capitolo VIII – Profili penali in tema di omessa o infedele dichiarazione dello sportivo di professione con residenza fittizia all’estero

Capitolo IX – Il regime fiscale agevolato applicabile agli sportivi “impatriati”

Capitolo X – Il regime fiscale agevolato applicabile agli sportivi “neo-residenti”

Capitolo XI – L’Imposta sul valore aggiunto: le prestazioni sportive e la gestione del diritto all’immagine