0LE SOCIETA’ IMMOBILIARI
Il Quaderno esamina le principali tematiche che riguardano le società immobiliari, di costruzione e di gestione, sotto i profili del bilancio, dell’imposizione diretta e indiretta e dei tributi locali. Una prima parte è dedicata al regime IRPEF, IRES e IRAP delle diverse tipologie di immobili (strumentali, “merce” e patrimoniali) e alle detrazioni edilizie sia per l’impresa beneficiaria, sia per l’impresa edile che realizza i lavori agevolati. L’imposizione indiretta è esaminata con riferimento sia all’IVA che alle imposte di registro, ipotecaria e catastale, per le cessioni di immobili, le locazioni e tutti gli interventi di recupero edilizio, realizzati sia in proprio che mediante contratti di appalto. Completa l’opera un esame dei profili connessi all’accertamento nel settore immobiliare. (febbraio 2022)
indice
Parte I – Imposte sui redditi e IRAP
1
Le società semplici immobiliari
21
Anita Mauro, Gianluca Odetto e Stefano Spina
2
Le società commerciali immobiliari
53
Luca Fornero e Paola Rivetti
3
Gli immobili strumentali
77
Luca Fornero, Silvia Latorraca, Gianluca Odetto e Salvatore Sanna
4
Gli immobili patrimoniali
145
Silvia Latorraca e Salvatore Sanna
5
Gli immobili merce
169
Stefano De Rosa, Luca Fornero e Salvatore sanna
6
Le società immobiliari non operative
193
Luisa Corso e Gianluca Odetto
7
I crediti d’imposta di derivazione immobiliare
225
Anita Mauro
8
La disciplina IRAP
251
Luca Fornero
9
Le detrazioni “edilizie” per le società immobiliari
267
Enrico Zanetti e Arianna Zeni
10
Il trattamento contabile delle detrazioni per interventi “edilizi”
355
Silvia Latorraca ed Enrico Zanetti
11
La disciplina della participation exemption
377
Salvatore Sanna
Parte II – Imposte indirette
1
Nozioni introduttive
397
Mirco Gazzera, Emanuele Greco e Anita Mauro
2
La tassazione del contratto preliminare
413
Mirco Gazzera e Anita Mauro
3
Le cessioni di immobili
433
Emanuele Greco e Anita Mauro
4
Le locazioni di immobili
503
Mirco Gazzera, Anita Mauro e Cecilia Pasquale
5
Gli interventi di recupero edilizio e le altre prestazioni su immobili
541
Emanuele Greco
6
Il reverse charge nelle prestazioni di servizi edili
579
Emanuele Greco
7
La detrazione IVA, il pro rata e la rettifica della detrazione
607
Emanuele Greco ed Enrico Zanetti
Parte III – Tributi locali
1
L’IMU delle società immobiliari
647
Arianna Zeni
2
La liquidazione e la dichiarazione IMU
677
Arianna Zeni
Parte IV – Accertamento
1
L’accertamento delle cessioni e delle locazioni immobiliari
699
Anita Mauro e Caterina Monteleone
2
Le sanzioni in tema di IVA addebitata in eccesso e inversione contabile
727
Alfio Cissello e Antonio Nicotra
