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ABSTRACT (contenuto libro):
Il Manuale esamina, con un taglio operativo, le principali problematiche che si pongono nei rapporti internazionali sia per le persone fisiche, sia per le società ed enti.
La prima parte è dedicata ai principi generali della fiscalità internazionale, con particolare riferimento alla residenza delle persone fisiche e delle società, ai trasferimenti di sede inbound e outbound e alle agevolazioni per il trasferimento in Italia delle persone fisiche (impatriati, nuovi residenti, ecc.). Vengono poi esaminati i principi fondamentali delle Direttive comunitarie e delle Convenzioni contro le doppie imposizioni, comprese le modifiche che le Convenzioni subiranno per effetto dell’entrata in vigore della Convenzione Multilaterale BEPS.
La seconda parte è dedicata al regime fiscale delle principali componenti reddituali (reddito d’impresa e di lavoro autonomo, reddito di lavoro dipendente, pensioni, redditi immobiliari, dividendi, interessi, royalties, plusvalenze, ecc.) sia se prodotti all’estero da soggetti residenti, sia se prodotti in Italia da non residenti.
Nella terza parte si esaminano alcuni aspetti di carattere maggiormente operativo, quali gli obblighi dichiarativi (anche per le società che hanno optato per il consolidato fiscale), il credito per le imposte pagate all’estero, la stabile organizzazione e la branch exemption, i regimi delle CFC e del transfer pricing, il quadro RW e le imposte patrimoniali, nonché gli aspetti sanzionatori.
La quarta parte è, infine, dedicata all’IRAP, all’IVA e alle imposte sulle successioni e donazioni
(* Pamela ALBERTI, Alfio CISSELLO, Luisa CORSO, Stefano DE ROSA, Luca FORNERO, Emanuele GRECO, Silvia LATORRACA, Anita MAURO, Massimo NEGRO, Gianluca ODETTO, Cecilia PASQUALE, Salvatore SANNA, Gianpaolo VALENTE)
Parte I – Principi generali
1 Residenza fiscale delle persone fisiche
Anita Mauro 29
2 Residenza fiscale delle società e degli enti
Gianpaolo Valente 65
3 Trasferimento della sede all’estero
Gianluca Odetto 95
4 Tassazione dei residenti per i redditi prodotti all’estero e dei non residenti per i redditi prodotti in Italia
Gianluca Odetto 157
5 Convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni
Gianluca Odetto 183
6 Ruolo del diritto comunitario e delle direttive
Gianluca Odetto 209
7 Credito per le imposte pagate all’estero
Massimo Negro e Gianluca Odetto 247
8 Individuazione degli Stati a fiscalità privilegiata
Gianluca Odetto 279
Parte II – Tassazione internazionale dei redditi
1 Redditi di impresa e di lavoro autonomo
Salvatore Sanna 299
2 Redditi immobiliari
Salvatore Sanna 321
3 Navigazione marittima e aerea
Gianluca Odetto 337
4 Dividendi
Salvatore Sanna 347
5 Interessi
Salvatore Sanna 385
6 Royalties
Gianluca Odetto 423
7 Plusvalenze
Gianluca Odetto 453
8 Redditi di lavoro dipendente e assimilati e pensioni
Massimo Negro 475
9 Artisti e sportivi
Pamela Alberti 525
Parte III – Dichiarazioni
1 Domicilio, codice fiscale e dichiarazione dei redditi dei soggetti non residenti
Alfio Cissello e Gianluca Odetto 557
2 Stabile organizzazione
Silvia Latorraca, Simonetta La Grutta e Gianluca Odetto 563
3 Controlled foreign companies (CFC)
Gianluca Odetto e Salvatore Sanna 637
4 Indeducibilità dei costi derivanti da operazioni con paradisi fiscali
Gianpaolo Valente 709
5 Prezzi di trasferimento (transfer pricing)
Gianpaolo Valente 743
6 Gruppi di imprese
Gianluca Odetto e Salvatore Sanna 789
7 Monitoraggio fiscale e voluntary disclosure
Salvatore Sanna 811
8 Imposte patrimoniali su immobili e attività finanziarie estere (IVIE e IVAFE)
Salvatore Sanna 871
Parte IV – IRAP e imposte indirette
1 IRAP nei rapporti internazionali
Luca Fornero 901
2 Criteri di territorialità dell’IVA
Emanuele Greco e Gianluca Odetto 919
3 Criteri di territorialità dell’imposta sulle successioni e donazioni
Anita Mauro 933
4 Trust
Anita Mauro 945
